Opciones De Stock De Instrucciones 2017

La Guía de Opciones de Futuros Aprenda el comercio de opciones y puede beneficiarse de cualquier condición del mercado. Entender cómo negociar el mercado de opciones utilizando la amplia gama de estrategias de opciones. Descubra nuevas oportunidades comerciales y las diversas formas de diversificar su cartera de inversiones con futuros de materias primas y financieros. Para ayudarle en su camino hacia la comprensión del complejo mundo de los derivados financieros. Ofrecemos un amplio futuro y opciones de comercio de educación de recursos que incluye tutoriales detallados, consejos y consejos aquí en la Guía de Opciones. Opciones Estrategia Search Engine Gráficos de beneficio son representaciones visuales de los posibles resultados de las estrategias de opciones. Los beneficios o pérdidas se representan gráficamente en el eje vertical mientras que el precio de la acción subyacente en la fecha de vencimiento se representa gráficamente en el eje horizontal. Opciones Básicas: Qué son Opciones de Stock Antes de comenzar las opciones de negociación, debe saber qué es exactamente una opción de compra de acciones y entender los dos tipos básicos de contratos de opciones: puts y calls. Aprenda cómo trabajan y cómo negociarlos para las ganancias. Lee mas. Conceptos básicos de la opción de comercio: Introducción en la negociación de opciones Para iniciar las opciones de negociación, tendrá que tener una cuenta de operaciones con una correduría de opciones. Una vez que haya configurado su cuenta, puede colocar operaciones de opciones con su corredor que lo ejecutará en su nombre. Lee mas. Estrategia para principiantes: Llamadas cubiertas La llamada cubierta es una estrategia de negociación de opción popular que permite a un accionista para ganar ingresos adicionales mediante la venta de llamadas contra una explotación de sus acciones. Lee mas. Consejo de compra de acciones: Comprar Straddles en ganancias Comprar straddles es una gran manera de jugar ganancias. Muchas veces, la brecha de precios de las acciones hacia arriba o hacia abajo después de las ganancias trimestrales informe, pero a menudo, la dirección del movimiento puede ser impredecible. Por ejemplo, una venta puede ocurrir a pesar de que el informe de ganancias es bueno si los inversionistas esperaban grandes resultados. Lee mas. Opciones de compra Fundamentos de comercio: ¿Por qué invertir con opciones? Para el inversionista de corto a mediano plazo, la opción de compra de acciones ofrece un conjunto adicional de opciones de inversión para permitirle hacer un mejor uso de su capital de inversión. Lee mas. Conceptos Avanzados: Entendiendo los Griegos de Opción Cuando las opciones de comercio, se encontrará con el uso de ciertos alfabetos griegos como delta o gamma al describir los riesgos asociados con varias posiciones de opciones. Se les conoce como los griegos. Lee mas. Opción de asesoramiento comercial: cómo un corredor de baja Comisión puede aumentar la opción Spreads beneficios por 50 o más Muchos operadores de opciones tienden a pasar por alto los efectos de los cargos de comisión sobre sus ganancias o pérdidas. Es fácil olvidarse de la humilde comisión de 15 comisiones cuando todas las redes de comercio rentable que 500 o más. Heck, es sólo 3 derecho. Lee mas. Asesoramiento sobre opciones de acciones: Efecto de los dividendos sobre el precio de las opciones Los dividendos en efectivo emitidos por acciones tienen un gran impacto en los precios de sus opciones. Esto se debe a que el precio de la acción subyacente se espera que caiga por el monto del dividendo en la fecha ex-dividendo. Lee mas. Conceptos Avanzados: Poner Ratio de Llamada - Qué Es y Cómo Usarlo Aprende sobre la relación de llamada puesta, la forma en que se deriva y cómo se puede utilizar como un indicador contraria. Lee mas. Conceptos Avanzados: Opciones de Futuros Trading Otra forma de jugar el mercado de futuros es a través de opciones sobre futuros. El uso de opciones de futuros comerciales ofrecen un apalancamiento adicional y abrir más oportunidades comerciales para el comerciante experimentado. Lee mas. Asesoramiento sobre opciones de acciones: Opciones de opciones de comercio de día Las opciones de comercio de días pueden ser una estrategia exitosa y rentable, pero hay un par de cosas que debe saber antes de utilizar las opciones de inicio para el día. Lee mas. Opciones de Stock Tutorial: Escritura pone a la compra de acciones Si usted es muy optimista en una acción en particular a largo plazo y está buscando para comprar la acción, pero siente que está un poco sobrevalorado en este momento, entonces puede considerar la posibilidad de escribir opciones de venta en El stock como un medio para adquirirlo con un descuento. Lee mas. Opciones sobre acciones: Apalancamiento mediante llamadas, no llamadas de margen Para obtener mayores rendimientos en el mercado de valores, además de hacer más tareas en las empresas que desea comprar, a menudo es necesario asumir un mayor riesgo. Una forma más común de hacerlo es comprar acciones en margen. Lee mas. Tutorial de opciones de acciones: Captura de dividendos mediante llamadas cubiertas Algunas acciones pagan dividendos generosos cada trimestre. Usted califica para el dividendo si está manteniendo las acciones antes de la fecha ex-dividendo. Lee mas. Listo para comenzar a negociar Su nueva cuenta comercial se financia inmediatamente con 5.000 de dinero virtual que puede utilizar para probar sus estrategias de negociación mediante OptionHouses plataforma de comercio virtual sin arriesgar el dinero duramente ganado. Una vez que empiece a operar de forma real, sus primeras 100 transacciones serán sin comisiones (Asegúrese de hacer clic en el enlace a continuación y citar el código de promoción 60FREE durante la inscripción) Este procedimiento de ingresos contiene un lenguaje de muestra que puede usarse (pero no es ) Para hacer una elección bajo la sección 83 (b) del Código de Rentas Internas. Además, este procedimiento de ingresos proporciona ejemplos de las consecuencias del impuesto sobre la renta de hacer tal elección. SECCIÓN 2. ANTECEDENTES 01 El artículo 83 (a) establece generalmente que si, en relación con la prestación de servicios, la propiedad se transfiere a otra persona que no sea la persona para la que se realizan dichos servicios, el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (Determinada sin tener en cuenta ninguna restricción que no sea una restricción que en sus términos nunca caducará) desde la primera vez que los derechos del cesionario son transferibles o no están sujetos a un riesgo sustancial de decomiso, lo que ocurra antes, sobre la La cantidad (si la hay) pagada por la propiedad está incluida en el ingreso bruto del proveedor de servicios8217 para el año contributivo que incluye ese tiempo. 02 De conformidad con la sección 1.83-3 (f) del Reglamento del Impuesto sobre la Renta, la propiedad se transfiere en relación con la prestación de servicios si se transfiere a un empleado o contratista independiente (o beneficiario del mismo) en reconocimiento del desempeño de los servicios o absteniéndose De la prestación de servicios. La existencia de otras personas con derecho a comprar acciones en los mismos términos y condiciones que un empleado, ya sea mediante una oferta pública o privada, puede, sin embargo, indicar que en tal circunstancia la transferencia al empleado no es un reconocimiento al desempeño de, O abstenerse de prestación de servicios. La transferencia de bienes está sujeta a la sección 83, ya sea que dicha transferencia se refiera a servicios pasados, presentes o futuros. 03 El artículo 83 (b) y la sec - ción 1.83-2 (a) permiten que el proveedor de servicios elija incluir en el ingreso bruto el exceso (si existe) del valor justo de mercado del bien en el momento de la transferencia sobre el monto ) Pagado por la propiedad, como compensación por servicios. 04 En virtud de la sección 83 (e) (3) y la sec - ción 1.83-7 (b), la sec - ción 83 no se aplica a la transferencia de una opción sin un valor justo de mercado fácilmente verificable en el momento en que se otorga la opción. Como resultado, una elección de la sección 83 (b) sólo puede ser hecha con respecto a la transferencia de una opción que tiene un valor justo de mercado fácilmente verificable (como se define en la sección 1.83-7 (b)), al momento de la opción Concedido y que es sustancialmente no invertido (como se define en la sección 1.83-3 (b)). Si se recibe una propiedad sustancialmente no invertida al ejercitarse una opción sin un valor justo de mercado fácilmente comprobable en la concesión, se permite a un proveedor de servicios hacer una elección de la sección 83 (b) con respecto a la transferencia de dichos bienes al ejercicio de la opción. 05 De conformidad con el artículo 83 (b) (2), las elecciones hechas de acuerdo con la sec. 83 (b) deben ser hechas de acuerdo con las regulaciones bajo ellas y deben ser archivadas con el Servicio de Impuestos Internos a más tardar 30 días después de la fecha en que la propiedad es Transferido al proveedor de servicios. De conformidad con la sec. 7503, si el trigésimo día siguiente a la transferencia de bienes cae en sábado, domingo o feriado legal, la elección se considerará oportuna si se marca con matasellos el día hábil siguiente. 06 De conformidad con la sección 1.83-2 (c), la elección en virtud de la sección 83 (b) se realiza mediante la presentación de una copia de una declaración escrita con la oficina del Servicio de Rentas Internas con la cual la persona que realizó el servicio presenta su declaración. Además, la persona que realizó los servicios debe presentar una copia de dicha declaración con su declaración de impuestos para el año fiscal en el cual dicha propiedad fue transferida. La Sección 1.83-2 (d) requiere que la persona que realizó los servicios también envíe una copia de la elección de la sección 83 (b) a la persona para quien los servicios fueron realizados. 07 De acuerdo con la sección 1.83-2 (e), la declaración debe ser firmada por la persona que hace la elección y debe indicar que la elección se está realizando bajo la sección 83 (b). La declaración debe incluir la siguiente información: el nombre, la dirección y el número de identificación del contribuyente del contribuyente una descripción de cada propiedad con respecto a cual se hace la elección la fecha o las fechas en que la propiedad fue transferida y el año contributivo por el cual La naturaleza de la restricción o restricciones a las que el bien está sujeto al valor justo de mercado en el momento de la transferencia (determinado sin tener en cuenta las restricciones de caducidad, según se define en la sección 1.83-3 (i)) de cada propiedad con Respecto de la cual se efectúa la elección, la cantidad, si la hubiere, pagada por dichos bienes y una declaración en el sentido de que se han proporcionado copias a otras personas según lo dispuesto en la sec. 1.83-2 (d). 08 De conformidad con la sección 1.83-2 (f), las elecciones en virtud de la sección 83 (b) no podrán ser revocadas salvo con el consentimiento del Comisionado. El reglamento también estipula que tal consentimiento sólo se concederá cuando la persona que presenta la elección se encuentra en un error de hecho en cuanto a la transacción subyacente y debe ser solicitada dentro de los 60 días de la fecha en que el error de hecho se dio a conocer por primera vez a la persona Quien hizo la elección. Ni un error en cuanto al valor (o la disminución del valor) de la propiedad para la cual se hizo la elección, ni el hecho de que alguien haya cometido un acto que estaba contemplado en el momento de la transferencia de la propiedad constituye un error de hecho para esto propósito. Véase Rev. Proc. 2006-31, 2006-2 C. B. 32, para obtener orientación adicional con respecto a la revocación de una elección en virtud de la sección 83 (b). SECCIÓN 3. ÁMBITO DE APLICACIÓN Este procedimiento de ingresos se aplica a los contribuyentes que reciben bienes sustancialmente no adquiridos en relación con el desempeño de los servicios y que desean presentar una elección de conformidad con la sección 83 (b). SECCION 4. CONSECUENCIAS DE LAS ELECCIONES EN VIRTUD DE LA SECCION 83 (b) 01 De acuerdo con la sec. 1.83-2 (a), si la propiedad se transfiere en relación con la prestación de servicios, B) el exceso (si lo hubiere) del valor razonable de mercado del bien en el momento de la transferencia (determinado sin tener en cuenta ninguna restricción temporal, según se define en la sección 1.83-3 (i)) sobre la cantidad Tales bienes, como compensación por servicios. Si se efectúa esta elección, no se aplicarán las normas sustanciales de adquisición de bienes de la sec - ción 83 (a) y los reglamentos de la misma, y ​​salvo lo dispuesto en la sección 83 (d) (2) y sus reglamentos La cancelación de una restricción de no impago), cualquier apreciación posterior en el valor de la propiedad no es gravable como compensación a la persona que realizó los servicios. Por lo tanto, el valor de la propiedad con respecto al cual se efectúa esta elección se incluye en el ingreso bruto a partir del momento de la transferencia, a pesar de que dicha propiedad es sustancialmente no invertida (como se define en la sección 1.83-3 (b)) en el momento de la transferencia , Y ninguna compensación será incluida en los ingresos brutos cuando dichos bienes se conviertan substancialmente en derechos adquiridos. 02 En el cálculo de la ganancia o pérdida derivada de una venta o cambio posterior de bienes para los que se haya presentado una elección de la sección 83 (b), la sec. 1.83-2 (a) estipula que la base de dicha propiedad será la cantidad pagada por la propiedad En su caso) aumentado por la cantidad incluida en el ingreso bruto según la sección 83 (b). 03 Si la propiedad para la cual se ha presentado una elección de la sección 83 (b) es confiscada mientras que sustancialmente no ha sido invertida, la sec. 83 (b) (1) establece que no se permitirá ninguna deducción con respecto a tal confiscación. La Sección 1.83-2 (a) también estipula que tal confiscación será tratada como una venta o intercambio en el cual se realiza una pérdida igual al exceso (si lo hubiere) de (1) el monto pagado (en su caso) Sobre (2) la cantidad realizada (si existe) sobre tal confiscación. Si dicha propiedad es un activo de capital en manos del contribuyente, dicha pérdida será una pérdida de capital. SECCIÓN 5. EJEMPLOS Los siguientes ejemplos ilustran los resultados impositivos que pueden ocurrir dependiendo de si una elección de la sección 83 (b) se hace después de la transferencia de acciones sustancialmente no invertidas en relación con el desempeño de los servicios. Los resultados de impuestos en los ejemplos no dependen de si o no la acción transferida al empleado se negocia en un mercado de valores establecido. Ejemplo 1. La Compañía A es una corporación privada y ninguna acción de la Compañía A se negocia en un mercado de valores establecido. El 1 de abril de 2012, en relación con la prestación de servicios, la Compañía A transfiere a E, su empleado, 25.000 acciones de acciones sustancialmente no invertidas en la Compañía A. A cambio de la acción, E paga a la Compañía A 25.000, representando el valor justo de mercado De las acciones en el momento de la transferencia. El acuerdo de acciones restringidas establece que si E deja de prestar servicios a la Compañía A como empleado antes del 1 de abril de 2014, la Compañía A recomprará la acción de E por el menor del entonces valor de mercado actual o el precio de compra original de 25,000 . La propiedad de E8217s de las 25,000 acciones no será tratada como sustancialmente adquirida hasta el 1 de abril de 2014 y solo será tratada como sustancialmente adquirida si E continúa proporcionando servicios a la Compañía A como empleado hasta el 1 de abril de 2014. El 1 de abril, 2012, E hace una elección válida bajo la sección 83 (b) con respecto a las 25,000 acciones de la acción de la Compañía A. Debido a que el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (25.000) sobre la cantidad E pagada por la propiedad (25.000) es 0, E incluye 0 en los ingresos brutos para 2012 como resultado de la transferencia de valores y la sección 83 b) elección. Las 25.000 acciones de las acciones se vuelven sustancialmente adquiridas el 1 de abril de 2014 cuando el valor justo de mercado de las acciones es de 40.000. Ninguna compensación es includible en la renta bruta de E8217s cuando las acciones llegan a ser substancialmente adquiridas el 1 de abril de 2014. En 2015, E vende la acción para 60,000. Como resultado de la venta, E realiza 35.000 (60.000 precio de venta - 25.000 base) de ganancia, que es una plusvalía. Ejemplo 2. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1 anterior, excepto que E no hace una elección bajo la secta 83 (b). De acuerdo con la sección 83 (a), E incluye 0 en el ingreso bruto en 2012 como resultado de la transferencia de acciones de la Compañía A debido a que la acción no es sustancialmente adquirida. Cuando las acciones se convierten sustancialmente en el 1 de abril de 2014, E incluye 15,000 (40,000 valor de mercado justo menos 25,000 precio de compra) de compensación en ingresos brutos. E8217s base en la acción a partir del 1 de abril de 2014 es de 40.000 (25.000 pagados por la población y 15.000 incluidos en los ingresos en virtud de la sección 83 (a)). Como resultado de la venta 2015 de la acción por 60.000, E realiza 20.000 (60.000 precio de venta - 40.000 base) de la ganancia, que es una plusvalía. Ejemplo 3. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 1 anterior, excepto que E termina el empleo con la Compañía A el 1 de agosto de 2013 antes de que las acciones se conviertan substancialmente en derechos adquiridos. Debido a que el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (25.000) sobre la cantidad E pagada por la propiedad (25.000) es 0, E incluye 0 en los ingresos brutos para 2012 como resultado de la transferencia de valores y la sección 83 b) elección. Cuando E termina su empleo el 1 de agosto de 2013, el valor justo de mercado de la acción es de 30.000, pero la Compañía A compra la acción de E por 25.000 conforme a los términos del acuerdo de acciones restringidas. Como resultado de la venta de la acción para 2013 de 25.000, E realiza 0 en ganancia (25.000 precio de venta - 25.000 base). Ejemplo 4. La Compañía B es una corporación de capital público y la Compañía B se negocia en un mercado de valores establecido. El 1 de abril de 2012, en relación con la prestación de servicios, la Compañía B transfiere a F, su empleado, 25.000 acciones de acciones sustancialmente no invertidas en la Compañía B. En el momento de la transferencia, las acciones tienen un valor de mercado total de 25.000 . F no está obligado a pagar a la Empresa B ninguna contraprestación a cambio de la acción. El acuerdo de acciones restringidas establece que si F deja de prestar servicios a la Compañía B como empleado antes del 1 de abril de 2014, F perderá la acción a la Compañía B. La propiedad de F8217s de las 25,000 acciones no será tratada como sustancialmente adquirida Hasta el 1 de abril de 2014 y sólo será tratado como sustancialmente adquirido si F continúa prestando servicios a la Compañía B como empleado hasta el 1 de abril de 2014. El 1 de abril de 2012, F hace una elección válida bajo la sección 83 (b) con respecto A las 25.000 acciones de la empresa B. Debido a que el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (25,000) sobre la cantidad F pagada por la propiedad (0) es de 25,000, F incluye 25,000 de compensación en los ingresos brutos para 2012 como resultado de la transferencia de valores y la sec - B) elección. Las 25.000 acciones de las acciones se vuelven sustancialmente adquiridas el 1 de abril de 2014 cuando el valor justo de mercado de las acciones es de 40.000. Ninguna compensación es includible en el ingreso bruto F8217s cuando las acciones se convierten substancialmente adquiridas el 1 de abril de 2014. En 2015, F vende la acción por 60,000. Como resultado de la venta, F realiza 35.000 (60.000 precio de venta - 25.000 base) en la ganancia, que es una plusvalía. Ejemplo 5. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 4 anterior, excepto que F no hace una elección bajo la secta 83 (b). De acuerdo con la sección 83 (a), F incluye 0 en el ingreso bruto en 2012 como resultado de la transferencia de acciones de la Compañía B debido a que la acción no es sustancialmente adquirida. Cuando las acciones lleguen a ser sustancialmente adquiridas el 1 de abril de 2014, F incluye 40,000 (40,000 valor de mercado justo menos 0 precio de compra) de compensación en ingreso bruto. La base de F8217s en la acción a partir del 1 de abril de 2014 es 40,000 (0 pagó la acción y 40,000 incluyó en renta según la sección 83 (a)). Como resultado de la venta de la acción en 2015 por 60.000, F realiza 20.000 (60.000 precio de venta - 40.000 base) de ganancia, que es una plusvalía. Ejemplo 6. Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 4 anterior, excepto que F termina el empleo con la Compañía B el 1 de agosto de 2013 y pierde las acciones antes de que las acciones se conviertan substancialmente en derechos adquiridos. Debido a que el exceso del valor justo de mercado de la propiedad (25,000) sobre la cantidad F pagada por la propiedad (0) es de 25,000, F incluye 25,000 de compensación en los ingresos brutos para 2012 como resultado de la transferencia de valores y la sec - B) elección. En el año F termina el empleo, F pierde las 25.000 acciones de nuevo a la Compañía B y tal confiscación se trata como una venta de las acciones a cambio de ninguna consideración. De acuerdo con la sec - ción 1.83-2 (a), F no realiza ninguna pérdida como resultado de dicha venta. F no tiene derecho a una deducción o crédito por los impuestos pagados como resultado de la presentación de la elección de la sección 83 (b) o la posterior confiscación de la propiedad. SECCIÓN 6. ELECCIÓN DE MUESTRA 01 La elección de la muestra en esta sección, si es debidamente cumplimentada y ejecutada por un contribuyente individual, satisfaría los requisitos de la sec - ción 1.83-2 con respecto al contenido requerido de una sec - ción 83 (b) Sujeto a un riesgo sustancial de decomiso. Para que la elección sea válida, el proveedor de servicios debe además satisfacer todos los demás requisitos aplicables, incluyendo los requisitos discutidos anteriormente relacionados con el tiempo para presentar la elección, archivar la elección con el Servicio de Rentas Internas, adjuntando una copia de la elección al Declaración de impuestos, y proporcionar una copia al destinatario del servicio. Una elección bajo la sección 83 (b) debe contener toda la información requerida por la secta 1.83-2 (e), pero no necesita usar el formato exacto o el idioma de la muestra de elección que se establece a continuación. En la elección de la muestra a continuación, los elementos entre corchetes y espacios en blanco deben ser reemplazados con la información aplicable para el contribuyente. Una elección con respecto a una propiedad distinta a las acciones comunes debe incluir una descripción apropiada de la propiedad en el ítem 2 y las modificaciones de los ítems 5 y 6 según sea necesario. 02 El texto de la muestra de elección sigue. El contribuyente abajo firmante elige, de conformidad con el artículo 83 (b) del Código de Rentas Internas de 1986, según enmendado, para incluir en los ingresos brutos como compensación por los servicios el exceso (si lo hubiere) del valor justo de mercado de las acciones descritas más abajo El importe pagado por dichas acciones. El nombre, el número de identificación del contribuyente, la dirección del abajo firmante y el año contributivo para el cual se realiza esta elección son: ESPPs: Impuestos Avanzados ¿Cómo ha cambiado el Formulario 1099-B del IRS y la base de costos para las ventas de acciones adquiridas de mi acción Opciones, acciones restringidas o ESPP ¿Qué debo hacer de manera diferente debido a los cambios Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. Muchas firmas de corretaje reformatean el Formulario 1099-B en su propia declaración de sustituto. Que emiten en lugar de la forma real del IRS. El IRS también recibe la información reportada y la igualará con la información que usted proporciona en el Formulario 8949 y el Anexo D de su declaración de impuestos. Cambios Significativos en los Reportes en el Formulario 1099-B Hace algunos años, el Formulario 1099-B cambió para requerir más detalles sobre la venta de acciones. Para las ventas de acciones adquiridas a partir del 1 de enero de 2011, los corredores de bolsa han tenido que informarle las fechas de adquisición de acciones, su base impositiva (es decir, la base del costo) y si las ganancias de capital eran de largo o corto plazo. Antes de esa fecha, solamente el producto bruto de las ventas debía ser reportado en el Formulario 1099-B después de que el stock hubiera sido vendido durante el año. Esta información adicional puede ser útil, aunque puede ser confuso en su lugar. El 1099-B para las ventas de acciones realizadas durante 2016 se parece mucho a la versión para el año fiscal de 2015. Sin embargo, la versión 2014 introdujo algunos cambios importantes que debe seguir teniendo en cuenta al revisar su 1099-B para las ventas de acciones en 2016: En 2014, el IRS rediseñó el formulario para que coincida con sus números de caja con las columnas en el formulario 8949, que Que utiliza para informar las ventas de acciones. Una caja en el centro superior del Formulario 1099-B indica la casilla apropiada para chequear cerca de la parte superior del Formulario 8949 al reportar la venta. Los ingresos que su corredor informa deben ser netos de comisiones y honorarios. Se agregó una caja (Caja 1g) para los ajustes. No confunda esto con los ajustes necesarios para la compensación de acciones que se discuten a continuación. La casilla 1g se aplica solamente al monto de cualquier pérdida no deducible en una venta de lavado o al monto de descuento de mercado acumulado. Cuestiones especiales para la compensación de acciones Las regulaciones y las instrucciones 1099-B continúan evolucionando. De acuerdo con el reglamento final (páginas 2930) emitido por el IRS en 2013, se prohíbe a los corredores incluir ingresos de compensación de capital en la base reportada en el Formulario 1099-B, comenzando con las donaciones hechas a partir del 1 de enero de 2014. Su corredor reportará Sólo lo que pagó por la acción en el ejercicio o la compra. Para las subvenciones hechas antes de esa fecha, su firma de corretaje puede reportar voluntariamente la información de base completa ajustada con el elemento de compensación. En cualquier información suplementaria que da, su corredor puede incluir la porción de la base completa no reportada al IRS. Evolución de los informes de costo-base en el formulario 1099-B del IRS Lo que usted necesita saber para las ventas de acciones realizadas en 2016 Para 2016 las ventas de acciones de la compañía adquirida de compensación de capital y ESPPs, 2014 subvenciones, mientras que el informe sólo la base parcial para las subvenciones posteriores, o (2) informe de la base parcial no ajustada para todas las subvenciones. Por lo tanto, tendrá que hacer lo siguiente: 1. Entender lo que está o no está en el 1099-B enviado al IRS. Si esto no se explica claramente, pregunte a su compañía y su proveedor de servicios de planes de acciones (es decir, corredor) si cualquier ingreso de compensación fue incluido en la base. 2. Haga un ajuste apropiado en la ganancia o pérdida de la venta en el Formulario 8949 y el Anexo D si la parte de compensación de la base no está incluida en el Formulario 1099-B. El Formulario 8949 del IRS y el Anexo D tienen una columna para usar para este ajuste (usted reporta la base dada en el Formulario 1099-B y lo ajusta indirectamente a través de esta columna). Especialmente confuso para las acciones restringidas y RSUs Las regulaciones finales forman una excepción para las acciones que no se adquieren en efectivo, es decir, lo que técnicamente se llama seguridad no cubierta. Esto significa que para las acciones restringidas y las UAR, y quizás también para el ejercicio de los RAS, la parte de la base tributaria que es igual a los ingresos de compensación reconocidos no se reporta al IRS: la información del costo 1099-B presentada al IRS tendrá un Espacio en blanco o 0 para estas subvenciones. Solamente el precio de ejercicio / compra de las opciones de acciones o acciones de ESPP adquiridas en 2011 o posteriores debe tener su base reportada. Alerta: Aunque este cambio puede resultar útil con la notificación de ventas de acciones en su declaración de impuestos, a menos que su firma de corretaje incluya la parte de compensación de su base de costos (no permitida para ventas de acciones adquiridas de donaciones hechas en 2014 o más tarde) Costo informado en el Recuadro 1e del Formulario 1099-B será demasiado bajo o el cuadro de costo-base estará en blanco. Para evitar el pago excesivo de impuestos, debe ajustar la ganancia o pérdida en el Formulario 8949 y el Anexo D o, si el Cuadro 1e está en blanco, simplemente informe la base correcta. Usted no necesita obtener un Formulario 1099-B corregido de su corredor, ya que el reporte está siguiendo las reglas del IRS. Para obtener información adicional, incluyendo más detalles sobre la base de costos y algunos consejos de impuestos, consulte el artículo relacionado sobre estos temas y problemas. Consulte también las preguntas frecuentes sobre cómo evitar algunos de los mayores errores de devolución de impuestos con las opciones de compra de acciones. Acciones restringidas / RSUs. ESPPs. Y SARs. Examinar órdenes permanentes A la luz de los cambios en los informes de base de costos, considere si debe modificar cualquier orden permanente de impago en su cuenta para que las acciones se utilicen en la venta. Esto es particularmente importante para las acciones que ha adquirido de ejercicios de opciones, acciones restringidas / derechos de adquisición de RSU, o compras en el mercado en diferentes momentos (es decir, la base impositiva varía). De lo contrario, la orden predeterminada será automáticamente la primera entrada, la primera salida (FIFO) cuando vende el stock de la empresa. Bajo las reglas de procedimiento que los corredores deben seguir, una orden permanente se puede cambiar hasta la fecha de liquidación. Anteriormente, usted podría salir con sólo indicar las acciones vendidas en su declaración de impuestos. Si bien es mejor que le diga a su corredor que entregue las acciones con la base del costo más alto para minimizar los impuestos, cuando tenga acciones de ISO y ESPP esto podría causar consecuencias fiscales no deseadas con una disposición de descalificación de ISO o una disposición de descalificación de ESPP. Usted debe discutir esto con su propio asesor. Alerta: Si usted tiene acciones de la compañía en su cuenta de varios tipos de compensación de capital, como acciones de ejercicios ISO, compras de ESPP y la adquisición de acciones restringidas, al vender las acciones asegúrese de identificar las que desea usar. La venta involuntaria de otras acciones puede desencadenar consecuencias fiscales no deseadas (por ejemplo, una disposición de descalificación de las acciones de ISO o ESPP). Esta situación puede requerir un cambio en el orden permanente.