Opciones de seguridad Cuando una corporación acuerda vender o emitir sus acciones a los empleados, o cuando un fideicomiso de fondos mutuos otorga opciones a un empleado para adquirir unidades de fideicomiso, el empleado puede recibir un beneficio tributable. Temas ¿Qué es un beneficio gravable de seguridad (acción)? ¿Cuál es el beneficio? Tipos de opciones. Cuándo es imponible Deducción por donación benéfica de valores Condiciones para reunirse para obtener la deducción cuando se da la seguridad. Opción de deducciones de beneficios Condiciones para reunirse para ser elegible para la deducción. Reportar el beneficio en los códigos de deslizamiento T4 para usar en el resbalón T4. Retención de las deducciones de nómina en las opciones Averigüe cuándo debe retener las contribuciones de la CPP o el impuesto sobre la renta de las opciones. (Las primas de la IE no se aplican a las opciones). Formularios y publicaciones Menú secundario Información del sitioLa fiscalidad de las opciones sobre acciones La guía de planificación fiscal 2015-2016 La imposición de opciones sobre acciones Como estrategia de incentivos, puede proporcionar a sus empleados el derecho de adquirir acciones de su empresa a un precio fijo por un período limitado . Normalmente, las acciones valdrán más que el precio de compra en el momento en que el empleado ejerza la opción. Por ejemplo, usted proporciona a uno de sus empleados clave la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa a 5 cada uno. Se trata del valor de mercado estimado (VCM) por acción en el momento en que se otorga la opción. Cuando el precio de las acciones aumenta a 10, su empleado ejerce su opción de comprar las acciones por 5.000. Como su valor actual es de 10.000, tiene un beneficio de 5.000. ¿Cómo se tributa el beneficio? Las consecuencias del impuesto sobre la renta del ejercicio de la opción dependen de si la empresa que otorga la opción es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC), el período en que el empleado tiene las acciones antes de venderlas y si el empleado En armonía con la corporación. Si la empresa es una CCPC, no habrá consecuencias de impuesto sobre la renta hasta que el empleado disponga de las acciones, siempre que el empleado no esté relacionado con los accionistas controladores de la empresa. En general, la diferencia entre el valor de mercado de las acciones en el momento en que se ejerció la opción y el precio de la opción (es decir, 5 por acción en nuestro ejemplo) se grava como ingreso de empleo en el año en que se venden las acciones. El empleado puede reclamar una deducción de la renta imponible igual a la mitad de esta cantidad, si se cumplen ciertas condiciones. La mitad de la diferencia entre el precio final de venta y el valor de mercado de las acciones en la fecha en que se ejerció la opción se registrará como una plusvalía o pérdida de capital imponible. Ejemplo: En 2013, su empresa, una CCPC, ofreció a varios de sus empleados mayores la opción de comprar 1.000 acciones en la empresa por 10 cada una. En 2015, se estima que el valor de la población se ha duplicado. Varios de los empleados deciden ejercer sus opciones. Para 2016, el valor de las acciones se ha duplicado nuevamente a 40 por acción, y algunos de los empleados deciden vender sus acciones. Dado que la empresa era una CCPC en el momento en que se concedió la opción, no hay beneficio imponible hasta que las acciones se vendan en 2016. Su supuesto que las condiciones para la deducción 50 se cumplen. El beneficio se calcula de la siguiente manera: ¿Qué pasa si la acción disminuye en valor? En el ejemplo numérico anterior, el valor de la acción aumentó entre el momento en que se adquirió la acción y el momento en que se vendió. Pero lo que sucedería si el valor de la acción se redujera a 10 en el momento de la venta en 2016 En este caso, el empleado reportaría una inclusión de ingresos netos de 5.000 y 10.000 de pérdida de capital (5.000 de pérdida de capital permisible). Desafortunadamente, mientras que la inclusión de la renta se da el mismo tratamiento de impuesto que una ganancia de capital, no es realmente una ganancia de capital. Su impuesto como ingreso de empleo. Como resultado, la pérdida de capital realizada en 2016 no puede utilizarse para compensar la inclusión de ingresos resultante del beneficio imponible. Cualquier persona en circunstancias financieras difíciles como resultado de estas reglas debe comunicarse con su oficina local de Servicios de Impuestos de la CRA para determinar si se pueden hacer arreglos especiales de pago. Opciones sobre acciones de la empresa pública Las reglas son diferentes cuando la empresa que otorga la opción es una empresa pública. La regla general es que el empleado tiene que reportar un beneficio de empleo tributable en el año en que se ejerce la opción. Este beneficio es igual al monto por el cual el VFM de las acciones (al momento de ejercer la opción) excede el precio de opción pagado por las acciones. Cuando se cumplen ciertas condiciones, se permite una deducción equivalente a la mitad del beneficio imponible. Para las opciones ejercidas antes de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010, los empleados elegibles de las empresas públicas podrían optar por diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo imponible resultante (sujeto a un límite anual de 100.000). Sin embargo, las opciones de las empresas públicas ejercidas después de las 4:00 p. m. EST del 4 de marzo de 2010 ya no son elegibles para el aplazamiento. Algunos empleados que se aprovecharon de la elección de diferimiento de impuestos experimentaron dificultades financieras como resultado de una disminución en el valor de los valores bajo opción hasta el punto de que el valor de los valores era menor que el pasivo por impuestos diferidos sobre el beneficio de la opción de compra subyacente. Se dispuso de una elección especial para que el pasivo por impuestos sobre el beneficio por opción de compra diferida no excediera el producto de la disposición de los valores objeto de la opción (dos tercios de dichos ingresos para residentes de Quebec), siempre que los valores fueran dispuestos después de 2010 y antes 2015, y que la elección fue presentada en la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos para el año de la disposición. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Un miembro canadiense de Grant Thornton International Ltd Opciones de stock - Cómo factor de impuestos y riesgos en su plan financiero ¿Tiene opciones de acciones emitidas a usted como parte de su paquete de empleo Si es así, debe ser consciente de cómo se gravan y los riesgos asociados Con este tipo de compensación. Cómo se gravan al ejercitar las opciones de acciones de los empleados, se activará un beneficio de empleo tributable igual a la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción en la fecha de ejercicio. Por ejemplo, si se emite una opción de compra de acciones por 5 y las acciones valen 10 en la fecha en que se ejerce la opción, se activará un beneficio de empleo imponible igual a 5 por acción. Por lo tanto, si usted compra 10.000 acciones, tendrá 50.000 en la renta imponible que debe informar. ¿Hay alguna manera de disminuir la cantidad de impuestos que tengo que pagar Hay maneras en que usted puede recibir una deducción de 50 del beneficio de empleo (tenga en cuenta que la deducción puede ser menor de 50 en ciertos casos en Queacutebec). Esto depende de una variedad de factores, incluyendo el tipo de acciones emitidas (comunes o preferidas), el precio de las acciones en el momento en que se emitió la opción, independientemente de que su empleador sea o no una corporación privada controlada por Canadá y la duración de Tiempo que usted tiene las acciones. ¿Puedo diferir el impuesto hasta que venda las acciones? En ciertos casos, la Agencia de Ingresos del Canadá le permite diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo hasta que las acciones se venden. Si usted trabaja para una empresa privada controlada por Canadá o una empresa pública, es posible que pueda diferir el impuesto sobre el beneficio de empleo si se cumplen ciertas condiciones. Si no trabaja para una empresa privada controlada por Canadá o por una compañía que cotiza en bolsa, no habrá aplazamiento. ¿Qué sucede si las acciones aumentan o disminuyen en valor después de mi ejercicio? Si las acciones aumentan de valor, usted tendrá una plusvalía. Utilizando el ejemplo anterior, si compró acciones cuando valían 10, y las acciones aumentaron en valor a 16 en la fecha en que las vendió, tendría una ganancia de capital de 6 por acción. Las ganancias de capital son sólo 50 imponibles, por lo que sólo 3 por acción tendría que ser incluido en su renta imponible. Utilizando nuestro ejemplo, si usted vendió las 10.000 acciones, tendría 30.000 de ingresos imponibles (además de los 50.000 en la base imponible que se devengó en la fecha en que usted ejercitó la opción). El problema real, sin embargo, es si las acciones disminuyen en valor. Si las acciones bajan a 6, entonces usted tendrá una pérdida de capital de 4 por acción, de los cuales sólo 50 pueden ser utilizados contra ganancias de capital. ¿Cómo debo tener en cuenta las opciones sobre acciones en mi plan financiero Al invertir en acciones de su empleador, asegúrese de que la inversión encaje dentro de su plan de asignación de activos. Usted debe tener una cartera bien diversificada en todo momento, y las acciones de su empleador son un componente más de eso. Fecha de revisión: 27 de enero de 2015 Esta columna, escrita y publicada por Investors Group Financial Services Inc. (en Quebec, una firma de servicios financieros), presenta información general únicamente y no es una solicitud para comprar o vender ninguna inversión. Póngase en contacto con un asesor financiero para obtener asesoramiento específico sobre sus circunstancias. Para obtener más información sobre este tema, póngase en contacto con su Consultor del Grupo Investors.
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